源泉所得税 逆算ツール
入金額（振込額）から報酬額・消費税額・源泉所得税額を逆算します。
源泉所得税は100万円超の場合、超過部分に20.42%を適用します。
計算結果
| 借方 支払報酬料 | 0 円 |
|---|---|
| 貸方 普通預金 | 0 円 |
| 貸方 預り金（源泉所得税） | 0 円 |
※当計算は所得税法、復興特別所得税法に基づき、支払金額に応じて源泉所得税額を計算しています。
※100万円以下は10.21％、100万円超は超過部分に20.42％を適用し、1円未満は切り捨てています。
※切捨てのタイミングや順序が異なると、表示額が1円前後異なる場合があります。
※この計算ツールは一般的な計算式に基づく参考値を提供するものであり、個別の税務判断は行っておりません。
※申告や税務相談は税理士または税務署にご確認ください。
このツールでできること
デザイン料や原稿料、講演料、士業への報酬など、個人に支払う一定の報酬からは源泉所得税を差し引いて支払います。支払う側は「報酬額から振込額」を計算しますが、受け取る側や、振込額だけが決まっている取引では「振込額から報酬額」を逆算しなければなりません。このツールは振込額（手取り）を入れるだけで、報酬額・消費税額・源泉所得税額を求め、支払側の仕訳の形で表示します。
源泉所得税の計算式
| 支払金額（1回あたり） | 源泉所得税額（復興特別所得税を含む） |
|---|---|
| 100万円以下の部分 | 支払金額 × 10.21％ |
| 100万円を超える場合 | （支払金額 − 100万円）× 20.42％ ＋ 102,100円 |
いずれも1円未満は切り捨てです。10.21％は所得税10％と復興特別所得税（所得税額の2.1％）を合わせた率です。
消費税の扱いには2通りあります。請求書などで報酬額と消費税額が明確に区分されている場合は、税抜の報酬額だけに源泉税をかけることが認められています。区分されていない場合は、消費税込みの総額にかけます。
計算モードの使い分け
| モード | 使う場面 |
|---|---|
| 税抜に10.21％ | 請求書で報酬と消費税（10％）が分かれている通常のケース。消費税の端数処理（四捨五入・切り上げ・切り捨て）を請求書に合わせて選べます。 |
| 総額に10.21％ | 消費税を区分せずに総額で請求された場合や、免税事業者などで消費税を上乗せしない報酬の場合。 |
| 総額に10％ | 復興特別所得税を含めない10％で試算したい場合（復興特別所得税の課税期間後の試算など）。 |
計算例
| ケース | 報酬（税抜） | 消費税 | 源泉所得税 | 振込額 |
|---|---|---|---|---|
| 税抜に10.21％ | 100,000円 | 10,000円 | 10,210円 | 99,790円 |
| 税抜に10.21％ | 30,000円 | 3,000円 | 3,063円 | 29,937円 |
| 税抜・100万円超 | 1,500,000円 | 150,000円 | 204,200円 | 1,445,800円 |
| 総額に10.21％ | 総額 110,000円 | 11,231円 | 98,769円 | |
3行目は、（1,500,000円 − 1,000,000円）× 20.42％ ＋ 102,100円 ＝ 204,200円です。税抜で源泉を計算した1行目（振込99,790円）と、総額にかけた4行目（振込98,769円）では、同じ110,000円の請求でも振込額が1,021円違います。どちらで計算するかは、請求書の記載に合わせてください。
逆算では、たとえば振込額99,790円を入れると、報酬100,000円・消費税10,000円・源泉10,210円が表示されます。同じ振込額になる報酬額が複数あるときは、端数のない大きい方を採用します。
仕訳例（支払側）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 支払報酬料 | 100,000 | 普通預金 | 99,790 |
| 仮払消費税等 | 10,000 | 預り金（源泉所得税） | 10,210 |
預り金にした源泉所得税は、原則として支払った月の翌月10日までに納付します。給与や税理士等の報酬については、従業員が常時10人未満の事業所であれば「納期の特例」で半年分をまとめて納付できますが、デザイン料や原稿料などは特例の対象外で毎月納付になる点に注意してください。
よくある間違い
- 法人への支払いから源泉している：報酬の源泉徴収は原則として個人への支払いが対象です。法人への報酬は、一部の例外を除き源泉徴収しません。
- 100万円超の判定を月合計でしている：判定は1回に支払う金額ごとです。
- 交通費を報酬と別に払って源泉していない：報酬と一緒に支払う旅費は、原則として報酬に含めて源泉します。ホテル代などを支払者が直接負担する場合は別扱いになります。
- 請求書の消費税端数と合わない：「税抜に10.21％」モードで消費税の端数処理を請求書に合わせて選ぶと、1円のズレが解消することがあります。
源泉徴収の管理台帳テンプレート
報酬の源泉税は、毎月の納付だけでなく、年明けに作成する支払調書（報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書）の基礎資料にもなります。支払のたびに次の台帳へ記録しておくと、納付書の作成と年末の集計が同じデータで済みます。
| 支払日 | 支払先（個人） | 内容 | 報酬（税抜） | 消費税 | 源泉所得税 | 振込額 | 納付月 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4/30 | デザイナーA | ロゴ制作 | 100,000 | 10,000 | 10,210 | 99,790 | 5/10 |
| 5/31 | 講師B | 研修講演 | 30,000 | 3,000 | 3,063 | 29,937 | 6/10 |
月末に「源泉所得税」列を支払月ごとに合計すると、翌月10日に納付する金額になります。支払調書の提出範囲は報酬の種類ごとに年間支払額の基準が定められているため、支払先別の年間合計も出せるようにしておくと安心です。
源泉徴収の税率や内訳は税制改正で見直されることがあります。2027年以降の支払分は、国税庁の最新の案内もあわせて確認してください。フリーランス側の請求書の書き方は請求書の作り方、Excelで源泉税を計算する数式は経理担当者のためのExcel術で紹介しています。
よくある質問
源泉所得税の逆算とは何ですか？
手取り（支払総額）から、源泉徴収前の報酬額と源泉所得税額を逆算する計算です。請求書や支払調書の作成時に役立ちます。
源泉徴収の税率は？
支払金額100万円以下は10.21％、100万円を超える部分は20.42％を適用します（1円未満切り捨て）。
利用は無料ですか？
はい。登録不要・無料でご利用いただけます。
※本ツールの計算結果は一般的な情報提供を目的とした参考値であり、正確性を保証するものではありません。個別具体的な税務の判断は、必ず税理士等の専門家にご確認ください。